2021年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计的报告

按照宝鸡市审计局关于做好2021年第四季度政策跟踪审计工作安排要求，我局自2021年12月15日至12月31日，对我县有关工作部门2020年—2021年度国家重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，这次审计主要围绕2021年度各项中央直达资金的预算分配下达、资金拨付、资金使用、资金管理情况、2020年至2021年12月基层“三保”资金规模和分配使用及相关政策执行情况，采取部门自查和审计抽查的方式，对县财政局、教体局、卫健局等11家相关部门（单位），1户企业的相关情况进行了审计，审计工作得到了各被审计单位的积极配合，进展顺利。现将审计情况报告下：

一、中央直达资金管理使用

（一）中央直达资金的预算分配下达、资金拨付情况

截至2021年12月31日，我县共收到上级下达的直达资金11984.1万元。其中：中央资金11346.04万元，省级资金638.06万元。分配资金11984.1万元，分配率达100%。支出数据已全部关联完成，所有支出均已全部在直达资金监控系统完成导入。

1.一般转移支付6600万元，其中：县级基本财力保障机制奖补资金6580万元，已分配至预算股，主要用于2021年教育系统、纪委、咀头镇财政供养人员工资发放支出；各项结算补助资金20万元已分配至社保股，用于英雄烈士纪念设施整修工程，分配率为100%，资金已全部拨付，拨付进度为100%。

2.共同财政事权转移支付资金合计4849.10万元，其中：中央资金4351.04万元，省级资金498.06万元。直达资金系统已全部分配，分配率为100%，资金拨付4849.10万元，拨付进度100%。

3.专项转移支付资金535万元，为普惠金融发展专项资金。其中：中央资金395万元，省级资金140万元。系统已全部分配，分配率为100%，资金已全部拨付，拨付进度为100%。

（二）中央直达资金的资金管理

1.按规定及时、足额拨付资金。县财政局严格按照财政国库集中支付制度规定、直达资金用途及预算安排和支付主体等确定资金支付方式，在规定时效内，及时并足额将资金拨付预算单位。无将资金划转至预算单位实有资金账户、财政专户等情况。

2.建立资金台账对账机制。县财政局严格按照《财政部关于做好直达资金监控工作的通知》等文件要求，将项目信息及时录入直达资金系统，并建好直达资金预算下达台账、直达资金支出台账、直达资金项目台账，建立财政局内部股室间、财政局与相关部门之间对账机制，定期对账。

3.强化直达资金监控。县财政局准确标注直达资金标识，及时将指标信息、支付信息和惠企利民补助补贴发放信息导入直达资金监控系统，进行数据关联。

二、“三保”政策执行情况

（一）在保工资方面：2020年我县“保工资”支出37407万元，占“三保”支出55322万元的65.56%。2021年我县“三保”支出预算61290万元，其中：“保工资”40184万元，占“三保”预算的65.34%。截止12月底我县“保工资”支出40184万元，占全年“保工资”支出的100%，已足额保障到位。主要用于在职人员工资、临时人员工资、专业技术临聘人员工资、遗属、死亡抚恤、税务部门工资分级负担、地方津补贴、艰苦边远地区津贴、人民警察工资待遇、靖口林场人员全额供养、协警工资提标等工资支出。同时，加强对财政库款等数据实时监测，跟踪工资发放情况，确保当月工资在10号前发放完毕，真正落实工资保障。

（二）在保运转方面：2020年我县“保运转”支出3276万元，占“三保”支出55322万元的5.92%。2021年我县“三保”支出预算61290万元，其中：“保运转”3635万元，占“三保”预算的5.93%。截止12月底我县“保运转”支出3635万元，占全年“保运转”支出的100%，已足额保障到位。主要用于全县行政事业单位公用经费、城乡社区疫情防控组运行工作经费、税收工作经费、政法专项经费、维稳工作经费、应急管理工作经费、消防工作经费、防汛应急经费、招商引资工作经费、审计业务费、村级办公经费、车辆保险费等日常支出，确保了各镇、各部门工作的正常开展。

（三）在保民生方面：统筹各类财政资金，集中财力支持促改革、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。2020年我县“保民生”支出14639万元，占“三保”支出55322万元的26.46%。2021年我县“三保”支出预算61290万元，其中：“保民生”17471万元，占“三保”预算的28.51%。截止12月底我县“保民生”支出17471万元，占全年“保民生”支出的100%，已足额保障到位。主要用于应对新冠疫情防控资金、义务教育阶段人均公用经费、营养计划、贫困学生资助、困难群众救助、农村低保、城市低保、残疾人“两项”补贴、城乡居民养老、高龄老人、村医、农村客运班线、村干部报酬、村级办公经费、城乡居民医保、妇幼健康监测、退役士兵、义务兵家庭优待、农村人居环境整治、城镇老旧小区改造、城乡道路建设及养护、秦岭环保整治、园林绿化维护及公园养护等项目支出。

三、审计评价

审计情况表明，县财政局等各相关部门贯彻落实中央直达资金与基层“三保”政策执行情况总体良好，县财政局能够认真履行部门职能职责，充分认识到监督直达资金支出使用是做好“六稳”工作、落实“六保”任务的重要举措，确保了资金直达基层、直接惠企利民，能够做好直达资金的日常监管和动态监控工作，使中央直达资金规范管理使用。各相关部门能按照资金性质要求，结合本单位实际，按资金用途做到基本规范合理使用资金。但在政策执行中还存在一些问题，由于个别预算单位储备项目时间较长，加之最近疫情影响，造成资金支付进度缓慢。

四、审计发现的主要问题

就业补助资金支付进度缓慢，未发挥资金使用效益。

五、审计建议

县财政局、人社部门要建立就业补助资金“谁使用、谁负责”的责任追究机制，继续加强资金管理和监督，严格按照要求督促单位及时、高效、合理合规使用资金，加快资金支付进度，对资金的使用情况进行跟踪问效，确保资金专款专用。

                                                                                                                                                                太白县审计局

                                                                                                                                                                2022年1月6日